問37 2014年5月学科
問37 問題文択一問題
下記＜Ｘ社のデータ＞に基づき算出されるＸ社の法人税の課税所得金額として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については考慮しないものとする。
＜Ｘ社のデータ＞
●当期利益の額：１,０００万円
●申告調整事項
益金算入額 ： ３００万円
益金不算入額： ２００万円
損金算入額 ： １００万円
損金不算入額： ５００万円
１．１,０００万円＋（２００万円＋１００万円）−（３００万円＋５００万円）＝ ５００万円
２．１,０００万円＋（３００万円−２００万円）＋（１００万円−５００万円）＝ ７００万円
３．１,０００万円＋（２００万円−３００万円）＋（５００万円−１００万円）＝１,３００万円
４．１,０００万円＋（３００万円＋５００万円）−（２００万円＋１００万円）＝１,５００万円
問37 解答・解説
法人税の仕組みに関する問題です。
法人税法上の課税所得金額は、法人の確定した決算による会計上の当期純利益をもとに、申告調整を行い算出（税法独自の規定によって、益金・損金に算入・不算入とされる項目を加算・減算する）します。
本問の場合、当期利益1,000万円で、申告調整事項の益金算入額300万円と損金不算入額500万円は利益にプラスされ、益金不算入額200万円と損金算入額100万円は利益からマイナスされます。
従って正解は、４．１,０００万円＋（３００万円＋５００万円）−（２００万円＋１００万円）＝１,５００万円
問36
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