問37 2014年5月学科

問37 問題文と解答・解説

問37 問題文択一問題

下記<X社のデータ>に基づき算出されるX社の法人税の課税所得金額として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については考慮しないものとする。

<X社のデータ>
●当期利益の額:1,000万円
●申告調整事項
 益金算入額 : 300万円
 益金不算入額: 200万円
 損金算入額 : 100万円
 損金不算入額: 500万円

1.1,000万円+(200万円+100万円)−(300万円+500万円)= 500万円

2.1,000万円+(300万円−200万円)+(100万円−500万円)= 700万円

3.1,000万円+(200万円−300万円)+(500万円−100万円)=1,300万円

4.1,000万円+(300万円+500万円)−(200万円+100万円)=1,500万円

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問37 解答・解説

法人税の仕組みに関する問題です。

法人税法上の課税所得金額は、法人の確定した決算による会計上の当期純利益をもとに、申告調整を行い算出(税法独自の規定によって、益金・損金に算入・不算入とされる項目を加算・減算する)します。

本問の場合、当期利益1,000万円で、申告調整事項の益金算入額300万円と損金不算入額500万円は利益にプラスされ、益金不算入額200万円と損金算入額100万円は利益からマイナスされます。

従って正解は、4.1,000万円+(300万円+500万円)−(200万円+100万円)=1,500万円

問36             問38

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