問38 2014年5月学科
問38 問題文択一問題
下記＜Ｘ社のデータ＞に基づき算出されるＸ社の法人税の計算における交際費等の損金不算入額として、最も適切なものはどれか。なお、Ｘ社は他の法人に完全支配されていないものとする。
＜Ｘ社のデータ＞
事業年度：平成２５年４月１日〜平成２６年３月３１日
期末資本金の額 ：５,０００万円
交際費等の支出金額：１,０００万円
１．２００万円
２．４００万円
３．４６０万円
４．１,０００万円
問38 解答・解説
法人税における損金算入に関する問題です。
2013年度までは、資本金１億円超の法人は、交際費の多寡にかかわらず、全額損金不算入です。これに対し、資本金１億円以下の企業は、交際費のうち800万円までは全額損金算入することができます。
よって、資本金5,000万円のＸ社の場合、交際費1,000万円のうち、800万円までは全額損金算入可能で、残りの200万円が損金不算入（課税対象）となります。
従って正解は、１．２００万円
※ただし、2014年度からは、資本金１億円超の法人は、交際費のうち、飲食用の支出の50％まで損金算入可能となり、資本金１億円以下の企業は、交際費のうち800万円まで、または飲食用の支出の50％までは損金算入することができます。
問37
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