問38 2014年5月学科

問38 問題文と解答・解説

問38 問題文択一問題

下記<X社のデータ>に基づき算出されるX社の法人税の計算における交際費等の損金不算入額として、最も適切なものはどれか。なお、X社は他の法人に完全支配されていないものとする。

<X社のデータ>
事業年度:平成25年4月1日〜平成26年3月31日
期末資本金の額  :5,000万円
交際費等の支出金額:1,000万円

1.200万円

2.400万円

3.460万円

4.1,000万円

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問38 解答・解説

法人税における損金算入に関する問題です。

2013年度までは、資本金1億円超の法人は、交際費の多寡にかかわらず、全額損金不算入です。これに対し、資本金1億円以下の企業は、交際費のうち800万円までは全額損金算入することができます。

よって、資本金5,000万円のX社の場合、交際費1,000万円のうち、800万円までは全額損金算入可能で、残りの200万円が損金不算入(課税対象)となります。

従って正解は、1.200万円

※ただし、2014年度からは、資本金1億円超の法人は、交際費のうち、飲食用の支出の50%まで損金算入可能となり、資本金1億円以下の企業は、交際費のうち800万円まで、または飲食用の支出の50%までは損金算入することができます。

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