問6 2014年1月実技資産設計提案業務
問6 問題文
下記＜資料＞の外国債券に関して、ＦＰの細川さんが顧客に対して行った次の（ア）〜（エ）の説明について、正しいものには○、誤っているものには×を解答欄に記入しなさい。なお、為替手数料については考慮しないものとする。
＜資料＞
発行体 ：ＰＡ銀行
格付け ：ＡＡ−（Ｓ＆Ｐ）、Ａａ３（Moody's）
起債通貨 ：豪ドル
額面 ：５,０００豪ドル
価格 ：額面価格の１０３.００％
利率（税引前）：年５.５０％（豪ドルベース）
利払日 ：毎年６月１５日、１２月１５日（年２回）
償還日 ：２０１５年１２月１５日（火）
販売単位 ：５,０００豪ドル以上、５,０００豪ドル単位での販売
（ア）「償還時の為替レートが購入時よりも円高／豪ドル安の場合には、為替差益を得ることができます。」
（イ）「この債券はサムライ債と呼ばれています。」
（ウ）「中途売却により生じた売却益については、非課税となります。」
（エ）「為替レートが１豪ドル＝９０.０円の場合、必要な購入資金は４５万円です。」
問6 解答・解説
外国債券に関する問題です。
（ア）は、×。外貨建ての外国債券は、満期償還時に購入時より円高の場合、円換算での受け取り金額は少なくなり、円安の場合は大きくなります。
外貨建ての金融商品には、このような為替変動リスクがあるわけです。
（イ）は、×。サムライ債とは、外国の政府・法人が、日本国内で円建てで発行する債券ですが、本問の場合、豪ドル建てですので、サムライ債に該当しません（PA銀行が外国の銀行であれば、非居住者が日本国内で発行する外貨建て債券である、ショーグン債となります）。
（ウ）は、○。外国債券の場合、利子は利子所得として20％の源泉分離課税（復興特別所得税を含まず）、償還差益は雑所得として総合課税、売却益は原則非課税とされています（ただし、利子のない外国割引債の場合は、売却益は譲渡所得として総合課税です）。
（エ）は、×。資料より、この外国債券は額面5,000豪ドルで、5,000豪ドル単位で販売とありますが、「価格」欄に「額面価格の１０３.００％」とあります。
つまり、額面5,000豪ドルの債券を、5,000豪ドル×103.00％＝5,150豪ドルで売ります、というわけです。
従って為替レートが１豪ドル＝90.0円の場合に必要な円は、90.0円×5,150豪ドル＝463,500円です。
問5
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