問15 2014年1月実技個人資産相談業務

問15 問題文と解答・解説

問15 問題文

仮に,現時点(平成26年1月26日)でAさんの相続が発生した場合について,Aさんの相続に係る相続税の総額を計算した下記の表の空欄(1)〜(4)に入る最も適切な数値を解答用紙に記入しなさい。なお,問題の性質上,明らかにできない部分は□□□で示してある。



<相続税の速算表>

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問15 解答・解説

相続税の総額に関する問題です。

相続税の計算は、課税遺産総額をそれぞれ法定相続分に分割し、分割後の金額に応じた税率で算出します。

遺産に係る基礎控除額=5,000万円+1,000万円×法定相続人の数ですから、本問の場合、5,000万円+1,000万円×3人=8,000万円 です。
(本問の場合、相続人は妻Bさんと、被相続人Aさんの姉Dさん、甥Eさん(兄Cさんの代襲相続人)の3人)

問題文の表より、課税遺産総額は3億円です。
配偶者と兄弟姉妹が相続人のとき、配偶者の相続分は4分の3、兄弟姉妹の相続分は4分の1です。
妻Bさんの法定相続分は3/4、姉Dさん・甥Eさんの法定相続分はそれぞれ1/8ずつ(1/4÷2)ですから、
妻Bの法定相続分の相続税:3億円×3/4×40%−1,700万円=7,300万円
姉Dの法定相続分の相続税:3億円×1/8×20%−200万円=550万円
甥Eの法定相続分の相続税:3億円×1/8×20%−200万円=550万円

従って、相続税の総額=7,300万円+550万円+550万円=8,400万円 です。

以上により正解は、(1)8,000 万円  (2)7,300 万円  (3)550 万円  (4)8,400 万円

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