問12 2013年9月実技資産設計提案業務

問12 問題文と解答・解説

問12 問題文

木内俊行さんが銀行の窓口で契約した下記<資料>の個人年金保険に関する次の(ア)〜(ウ)の記述について、正しいものには○、誤っているものには×を解答欄に記入しなさい。なお、保険料負担者は木内俊行さんである。

<資料>保険証券(一部抜粋)
■個人年金保険
 保険契約者:木内 俊行 様
 被保険者 :木内 俊行 様
 (契約年齢 25歳)
 年金受取人:木内 俊行 様
 死亡給付金受取人:木内 彰子 様(妻)

 契約日:平成25年2月1日
 保険料払込期間:60歳払込満了
 保険料:5,823円(月払い)
 *税制適格特約付加

◆ご契約内容
 基本年金額:30万円(60歳年金支払開始・10年確定年金)

(ア)毎年支払う保険料は、個人年金保険料控除の対象となる。

(イ)契約先の保険会社が破綻した場合には、この保険については預金保険機構による保護の対象となる。

(ウ)俊行さんが毎年受け取る年金に係る所得は、所得税(雑所得)の課税対象となる。

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問12 解答・解説

個人年金保険に関する問題です。

(ア)は、○。個人年金保険料控除が適用される個人年金は、以下の要件を満たす必要があり、本問の個人年金はいずれも満たしています。
年金受取人が契約者(保険料負担者)本人か配偶者のいずれか
年金受取人が被保険者と同一
保険料の払込期間が10年以上(一時払は対象外)
確定年金・有期年金の場合、年金受取人が満60歳以後年金を10年以上受け取るもの

(イ)は、×。銀行の窓口で契約(加入)した生命保険契約も、生命保険契約者保護制度による補償対象です(銀行は単なる保険の代理店)。

(ウ)は、○。個人年金保険により受け取る年金は、雑所得として所得税の課税対象です。

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