問12 2013年9月実技資産設計提案業務
問12 問題文
木内俊行さんが銀行の窓口で契約した下記＜資料＞の個人年金保険に関する次の（ア）〜（ウ）の記述について、正しいものには○、誤っているものには×を解答欄に記入しなさい。なお、保険料負担者は木内俊行さんである。
＜資料＞保険証券（一部抜粋）
■個人年金保険
保険契約者：木内 俊行 様
被保険者 ：木内 俊行 様
（契約年齢 ２５歳）
年金受取人：木内 俊行 様
死亡給付金受取人：木内 彰子 様（妻）
契約日：平成２５年２月１日
保険料払込期間：６０歳払込満了
保険料：５,８２３円（月払い）
＊税制適格特約付加
◆ご契約内容
基本年金額：３０万円（６０歳年金支払開始・１０年確定年金）
（ア）毎年支払う保険料は、個人年金保険料控除の対象となる。
（イ）契約先の保険会社が破綻した場合には、この保険については預金保険機構による保護の対象となる。
（ウ）俊行さんが毎年受け取る年金に係る所得は、所得税（雑所得）の課税対象となる。
問12 解答・解説
個人年金保険に関する問題です。
（ア）は、○。個人年金保険料控除が適用される個人年金は、以下の要件を満たす必要があり、本問の個人年金はいずれも満たしています。
●年金受取人が契約者（保険料負担者）本人か配偶者のいずれか
●年金受取人が被保険者と同一
●保険料の払込期間が10年以上（一時払は対象外）
●確定年金・有期年金の場合、年金受取人が満60歳以後年金を10年以上受け取るもの
（イ）は、×。銀行の窓口で契約（加入）した生命保険契約も、生命保険契約者保護制度による補償対象です（銀行は単なる保険の代理店）。
（ウ）は、○。個人年金保険により受け取る年金は、雑所得として所得税の課税対象です。
問11
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