問15 2013年5月実技個人資産相談業務

問15 問題文と解答・解説

問15 問題文

Aさんの相続に係る相続税の総額を計算した下記の表の空欄(1)〜(4)に入る最も適切な数値を解答用紙に記入しなさい。なお,表に記載のある3人(妻Bさん,二女Dさん,孫Fさん)以外の計算対象となる法定相続人については,その有無を含め判断すること。また,問題の性質上,明らかにできない部分は□□□で示してある。


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問15 解答・解説

相続税の総額に関する問題です。

相続税の計算は、課税遺産総額をそれぞれ法定相続分に分割し、分割後の金額に応じた税率で算出します。

よって、まずは課税遺産総額を求めますが、自宅敷地は小規模宅地の特例適用後ですので、そのまま各財産の評価額を合計します。
課税遺産総額=8,000万円+7,000万円+1億3,000万円+1,000万円=2億9,000万円

また、遺産に係る基礎控除額=5,000万円+1,000万円×法定相続人の数ですから、本問の場合、5,000万円+1,000万円×6人=1億1,000万円 です。

課税遺産総額=2億9,000万円−基礎控除1億1,000万円=1億8,000万円
妻Bさんの法定相続分は1/2、二女Dさんの法定相続分は1/6(1/2÷3)、孫Fさん・Gさん・Hさん・Iさんの法定相続分はそれぞれ1/12ずつ(1/6÷2)ですから、
妻Bの法定相続分の相続税 :1億8,000万円×1/2×30%−700万円=2,000万円
二女Dの法定相続分の相続税:1億8,000万円×1/6×15%−50万円=400万円
孫Fの法定相続分の相続税 :1億8,000万円×1/12×15%−50万円=175万円
孫Gの法定相続分の相続税 :1億8,000万円×1/12×15%−50万円=175万円
孫Hの法定相続分の相続税 :1億8,000万円×1/12×15%−50万円=175万円
孫Iの法定相続分の相続税 :1億8,000万円×1/12×15%−50万円=175万円

従って、相続税の総額=2,000万円+400万円+175万円+175万円+175万円+175万円=3,100万円 です。

従って正解は、(1) 1憶1,000 万円、(2) 2,000 万円、(3) 175 万円、(4) 3,100 万円

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