問15 2013年5月実技生保顧客資産相談業務

問15 問題文と解答・解説

問15 問題文

Aさんの相続における課税遺産総額を1億5,600万円とした場合の相続税の総額を計算した下記の表の空欄(1)〜(3)に入る最も適切な数値を求めなさい。なお,問題の性質上,明らかにできない部分は□□□で示してある。

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問15 解答・解説

相続税の総額に関する問題です。

まず相続税の基礎控除は、5,000万円+法定相続人の数×1,000万円 ですが、養子の場合は実子がいる場合は1人まで、実子がいない場合は2人まで法定相続人とすることができます。
従って本問の場合、法定相続人は妻Bさん・長女Cさん・Cさんの夫・孫Eさんの4人です。
相続税の基礎控除=5,000万円+4人×1,000万円=9,000万円

次に、相続税の計算は、課税遺産総額をそれぞれ法定相続分に分割し、分割後の金額に応じた税率で算出します。

問題文の表より、課税遺産総額は1億5,600万円です。
妻Bさんの法定相続分は1/2、長女Cさん・Cさんの夫・孫Eさんの法定相続分はそれぞれ1/6です(養子の法定相続分は、実子と同一)。
妻Bの法定相続分の相続税   :1億5,600万円×1/2×30%−700万円=1,640万円
長女Cの法定相続分の相続税  :1億5,600万円×1/6×15%−50万円=340万円
Cさんの夫の法定相続分の相続税:1億5,600万円×1/6×15%−50万円=340万円
孫Eさんの法定相続分の相続税 :1億5,600万円×1/6×15%−50万円=340万円

よって、相続税の総額=1,640万円+340万円+340万円+340万円=2,660万円 です。

従って正解は、(1)9,000 、(2) 1,640 、(3) 2,660

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