問34-40 2012年5月実技資産設計提案業務

問34-40 問題文と解答・解説

問34-40 問題文

<設例>
榊原俊樹さんは、物品販売業(榊原商店)を営む自営業者(青色申告者)である。今般、自分自身の老後の生活などに関してFPで税理士でもある千田さんに相談をした。なお、下記のデータはいずれも平成24年4月1日現在のものである。

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問34-40 資料

I.榊原家の家族構成(同居家族)
榊原 俊樹(本人):昭和28年8月19日生(58歳)、自営業
榊原 綾子(妻) :昭和33年6月13日生(53歳)、無職
榊原 秀樹(長男):昭和56年5月22日生(30歳)、会社員
榊原 桂子(長女):昭和62年9月26日生(24歳)、会社員
榊原 宏子(二女):平成3年7月30日生(20歳)、大学生
注1:家族の中に俊樹さんの事業(榊原商店)の青色事業専従者はいない。

U.榊原家の財務データ
<資料1:保有財産(時価)> (単位:万円) 
 
注2:自宅(土地・建物)には、住宅ローンに係る抵当権が設定されている。

<資料2:負債残高>
住宅ローン:  740万円(債務者は俊樹さん。団体信用生命保険付き)
証書貸付 :2,050万円(債務者は俊樹さん。団体信用生命保険なし)

<資料3:生命保険等>       (単位:万円) 
 
注3:解約返戻金相当額は、現時点(平成24年4月1日)で解約した場合の金額である。
注4:定期保険特約付終身保険Bの主契約(終身保険部分)の保険金額は500万円であり、定期保険特約部分の保険金額は3,000万円、保険期間は平成26年までである。
注5:すべての契約は、契約者が保険料を負担している。また、契約者配当および契約者貸付はない。

<資料4:平成23年分の収支状況(青色申告決算書より一部抜粋)>
売上(収入)金額(雑収入を含む) :54,355,000円
売上原価:28,645,000円
必要経費:12,336,000円
青色申告特別控除額:650,000円
注6:上記以外に事業所得の金額の計算上、考慮すべき項目はない(青色事業専従者給与および貸倒引当金の繰入・戻入等はない)。

V.その他
上記以外については、各設問において特に指定のない限り一切考慮しないこととする。

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