問12 2012年1月実技生保顧客資産相談業務

問12 問題文と解答・解説

問12 問題文

Aさんに係る平成23年分の所得税の申告納税額または還付税額を計算した下記の表の空欄(1)〜(4)に入る最も適切な数値を求めなさい。なお,金額の前の▲はマイナスであることを示しており,問題の性質上,明らかにできない部分は□□□で示してある。 

 

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問12 解答・解説

所得税の申告納税額に関する問題です。

Aさんの所得は、給与所得と不動産所得です。
給与所得額は問題にあるとおり、6,900千円です。

次に、不動産所得=不動産収入額−必要経費 ですので、
Aさんの不動産所得=2,880千円−3,120千円=▲240千円
よって(1)の正解は、240,000(円単位)。

不動産所得の赤字は、他の所得と損益通算することが可能ですから、
Aさんの総所得金額=給与所得+不動産所得
            =6,900千円−240千円=6,660千円

次に、(2)は配偶者控除の額ですが、配偶者控除は、生計同一で年間の合計所得額が38万円以下の配偶者であれば、適用されます。
Aさんの妻には所得がありませんから、Aさんは配偶者控除38万円の適用を受けられます。
よって、(2)の正解は、380,000(円単位)

また、平成23年分の所得税から、16歳以上19歳未満の扶養親族に対する扶養控除の上乗せ分25万円は廃止され、38万円となりました(19歳以上23歳未満の場合、特定扶養控除として25万円が上乗せ)。
よって(3)の正解は、380,000(円単位)。

最後に、(4)の算出税額は、課税総所得金額を計算し、所得税率を計算して求めます。
まず、所得控除合計=1,050千円+40千円+380千円+380千円+380千円
            =2,230千円
課税総所得金額=総所得金額6,660千円−所得控除合計2,230千円=4,430千円
算出税額=課税総所得4,430千円×20%−427.5千円=458.5千円
よって(4)の正解は、458,500(円単位)。

問11             第5問
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