問9 2011年9月実技中小事業主資産相談業務

問9 問題文と解答・解説

問9 問題文

X社 の所要運転資金の金額を求めなさい。計算過程を示し,答は千円単位とすること。

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問9 解答・解説

    企業の所要運転資金に関する問題です。

    所要運転資金とは常時必要な運転資金の目安で、銀行融資の審査で用いられます。その会社がどれくらいの運転資金を必要とする事業構造なのかを算出し、所要運転資金の水準を確認するわけです。所要運転資金の計算式は以下の通り。

    所要運転資金=売上債権(売掛金+受取手形)+棚卸資産−仕入債務(支払手形+買掛金)
    ※割引手形がある場合は売上債権に加算

    よって、X社の所要運転資金の計算過程は以下の通りです。
    売上債権=売掛金10,140千円+受取手形2,160千円+割引手形1,950千円=14,250千円
    棚卸資産=商品24,400千円
    支払債務=買掛金11,640千円+支払手形1,930千円=13,570千円

    よって、所要運転資金=14,250+24,400−13,570=25,080千円 となります。

問8             第4問
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