問36 2010年9月実技（資産設計）
問36 問題文
文雄さんは、定年退職後の老後資金のため、退職金を原資として個人年金保険に加入することを検討している。文雄さんが、下記の条件で個人年金保険に加入し、据置期間終了後に年金を一括で受け取った場合の一時所得の金額（総所得金額に算入されるべき金額）を計算しなさい。なお、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこととする。
＜個人年金保険の明細＞
払込保険料の総額：６００万円（一時払い）
据置期間
：１０年間
年金一括受取額 ：６８０万円
注１：平成２２年４月１日現在の税法が満期時においても適用されるものとする。
注２：満期時の文雄さんの所得金額は、上記の個人年金保険に係るものを除き、公的年金等に係る雑所得のみであるものとする。
問36 解答・解説
一時所得に関する問題です。
一時所得＝収入額−収入を得るために支出した額−特別控除50万円 ですので、まずは個人年金保険の差損益を計算します。
個人年金の差損益：年金一括受取額680万円−保険料600万円＝80万円
よって、一時所得＝80万円−特別控除50万円＝30万円
さらに、総所得金額に算入される一時所得は、その２分の１です。
よって、総所得金額に算入される一時所得＝30万円÷２＝15万円
問３５
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