問14 2010年9月実技（資産設計）
問14 問題文
次の＜資料＞、中嶋光一さんの「平成２１年分の所得税の確定申告書（以下「確定申告書」という）」に関する次の（ア）〜（エ）の記述について、正しいものには○、誤っているものには×を解答欄に記入しなさい。なお、中嶋さんの総所得金額は２００万円以上あるものとし、長女と二女は中嶋さんと生計を一にしているものとする。
（ア）中嶋さんの給与収入の金額が７００万円で、給与所得控除額が１９０万円のとき、確定申告書の（Ａ）欄には「７,０００,０００」と記入する。
（イ）給与から天引きされた中嶋さんの社会保険料の合計額が８９３,９００円で、中嶋さんが負担した長女（２１歳・大学生）の国民年金保険料の合計額が１３１,９４０円のとき、確定申告書の（Ｂ）欄には「１,０２５,８４０」と記入する。
（ウ）中嶋さんが、長女（２１歳・大学生）、二女（１７歳・高校生）について特定扶養控除を受けられるとき、確定申告書（Ｃ）欄には「１,０１（０,０００）」と記入する。
（エ）中嶋さんの平成２１年に支払った医療費が４０万円で、保険金などで補てんされる金額が１０万円のとき、確定申告書（Ｄ）欄には「３００,０００」と記入する。
＜資料＞
問14 解答・解説
所得税の確定申告に関する問題です。
（ア）は、×。資料における「確定申告書の（Ａ）欄」は、給与所得の記入欄ですので、給与収入700万円−給与所得控除190万円＝510万円（5,100,000）を記入します。
（イ）は、○。同一生計の配偶者や親族の国民年金保険料を支払った場合、支払った納税者の社会保険料控除の対象となります。
よって、中嶋さんの社会保険料が893,900円で、中嶋さんが負担した長女の国民年金保険料が131,940円のとき、確定申告書には893,900＋131,940＝「1,025,840」と記入します。
（ウ）は、×。特定扶養控除は、扶養控除38万円に25万円上乗せした、63万円です。よって、長女・次女ともに特定扶養控除を受けられる場合は、63万円×2人＝126万円（「1,26（0,000）」）と記入します。
なお、16歳以上23歳未満の特定扶養控除63万円は、平成23年分以後の所得税から廃止され、平成23年以後は19歳以上23歳未満となりました。
（エ）は、×。医療費控除は、その年に支払った自己負担の医療費から、保険金などで補填された金額と、10万円（総所得200万円未満の人は総所得の5%）を差し引いた額です。
よって、支払った医療費が40万円で、保険金などで補てんされる金額が10万円のとき、確定申告書には40万円−10万円−10万円＝20万円（200,000）と記入します。
問１３
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