第5問 2024年1月実技生保顧客資産相談業務
第5問 設例
Ａさん（70歳）は、飲食店Ｘ屋を営む個人事業主（青色申告者）である。Ｘ屋は、Ａさんが父親（既に他界）から承継したもので、地元住民だけでなく、遠方からの常連客も多い繁盛店である。
Ａさんは、体力の衰えを感じており、長男Ｃさんに事業を承継させることを決意した。Ａさんは、所有財産のうち、妻Ｂさんには自宅の建物およびその敷地を相続させ、長男ＣさんにはＸ屋の店舗およびその敷地を相続させたいと考えている。
なお、長男Ｃさんと長女Ｄさんは、日頃から折り合いが悪く、Ａさんは自身の相続が起こった際に遺産分割で争いが生じるのではないかと心配している。
第5問 資料
〈Ａさんの推定相続人〉
妻Ｂさん（69歳） ： Ｘ屋勤務。Ａさんと自宅で同居している。
長男Ｃさん（45歳） ： Ｘ屋勤務。妻と子２人がおり、Ａさん夫妻と同居している。
長女Ｄさん（44歳） ： 会社員。夫と子の３人で賃貸マンションに住んでいる。
〈Ａさんの主な所有財産（相続税評価額、下記の生命保険を除く） 〉
現預金 ： １億2,000万円
自宅敷地（300㎡） ： 9,000万円（注）
自宅建物 ： 2,000万円
Ｘ屋店舗敷地（420㎡） ： １億2,000万円（注）
Ｘ屋店舗建物 ： 5,000万円
（注）「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」適用前の金額
〈Ａさんが現在加入している生命保険に関する資料〉
保険の種類 ： 一時払終身保険
契約者（＝保険料負担者）・被保険者 ： Ａさん
死亡保険金受取人 ： 妻Ｂさん
死亡保険金額 ： 2,000万円
※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。
問12
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