問18 2023年9月実技資産設計提案業務
問18 問題文
住吉さんは、加入していた下記＜資料＞の養老保険が２０２３年８月に満期を迎えたため、満期保険金を一括で受け取った。住吉さんの２０２３年分の所得税において、総所得金額に算入すべき一時所得の金額として、正しいものはどれか。なお、住吉さんには、この満期保険金以外に一時所得の対象となるものはないものとする。
＜資料＞
払込保険料の総額：４３０万円
満期保険金 ：５００万円
保険期間 ： １０年間
１．１０万円
２．２０万円
３．３５万円
４．７０万円
問18 解答・解説
一時所得の計算方法に関する問題です。
一時払の養老保険や個人年金保険・変額個人年金などを契約から５年以内に解約（満期による契約満了含む）した場合、金融類似商品として受取差益に20.315%の源泉分離課税となります（復興特別所得税を含む）。
本問の場合、契約から満期まで5年超ですので、養老保険の満期保険金は、一時所得の収入金額として総合課税の対象です。
一時所得＝収入額−収入を得るために支出した額−特別控除50万円 ですので、
一時所得＝500万円−430万円−特別控除50万円＝20万円
さらに、総所得金額を計算する際に、一時所得はその２分の１が合算対象です。
よって、一時所得20万円×1／2＝10万円
従って正解は、１． １０万円
問17
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