問3 2023年9月実技資産設計提案業務
問3 問題文
下記＜証券口座の概要＞に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
＜証券口座の概要＞
１．金融商品取引業者等は、（ａ）のみを選択している個人投資家に対して、その口座内での１年間の取引をまとめて取引報告書を交付しなければならない。
２．年初の売却で（ｂ）を選択した場合、同年中の２度目以降の売却の際に（ｃ）に変更できない。
３．（ｃ）を選択した場合、ほかの金融商品取引業者等に開設している特定口座における損益と通算することはできない。
４．（ｄ）の非課税投資枠を超えた取引は、（ａ）で取引しなければならない。
問3 解答・解説
証券口座の概要に関する問題です。
１．は、不適切。証券口座のうち、一般口座では、投資家自身が年間の証券取引の損益を計算し、確定申告する必要があります。これに対し、特定口座では証券会社が損益を計算し、「年間取引報告書」を作成してもらえます。
さらに源泉徴収有りの特定口座なら、証券会社が譲渡益に対する税金を源泉徴収することで、納税を代行してもらうこともできます。
２．は、適切。特定口座での源泉徴収の有無の変更は、その年の最初の売買や配当金の受入時等までです。
従って、年初の売却で源泉徴収無しを選択すると、その後は、年の途中に源泉徴収有りに変更することはできません。
３．は、不適切。複数の金融機関の特定口座で取引する場合、譲渡損益は各金融機関で計算されますが、確定申告することで通算可能です。
４．は、不適切。NISAの非課税投資枠を超える分は、特定口座や一般口座での取扱となり、課税対象となります。
以上により正解は、2
問2
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