2級FP過去問解説　問3　2023年9月実技（個人資産）

Ｍさんは、Ａさんに対して、公的年金制度等についてアドバイスをした。Ｍさんがアドバイスした次の記述(1)〜(3)について、適切なものには○印を、不適切なものには×印を解答用紙に記入しなさい。

(1)「Ａさんが希望すれば、66歳以後、老齢基礎年金および老齢厚生年金の繰下げ支給の申出をすることができます。仮に、Ａさんが70歳で老齢基礎年金の繰下げ支給の申出をした場合、当該年金額の増額率は24％となります」

(2)「長女Ｃさんが、2023年11月以降の大学生である期間について国民年金の学生納付特例の適用を受ける場合、長女Ｃさん本人に係る所得要件はありますが、Ａさんおよび妻Ｂさんに係る所得要件はありません」

(3)「Ａさんが確定拠出年金の個人型年金の加入後に死亡した場合において、個人別管理資産があるときは、Ａさんの遺族は所定の手続により死亡一時金を受け取ることができます。Ａさんの遺族が受け取る死亡一時金は、所得税と相続税のいずれの課税対象にもなりません」

年金の繰下げ・学生納付特例・確定拠出年金に関する問題です。

(1)は、×。支給繰下げをした場合、年金は１カ月当たり0.7％増額され、増額された年金額で生涯支給されます。
65歳からの年金を、5年（60月）繰下げて70歳から受給した場合、増額率は42％となります。
繰下げによる増額率＝5年×12月×0.7％＝42％

(2)は、○。学生納付特例制度では、本人の前年の所得が扶養親族等の数に応じて一定額以下である場合、対象となります。

(3)は、×。確定拠出年金の死亡一時金は、みなし相続財産として相続税の課税対象となります。ただし、死亡退職金と同様に「500万円×法定相続人の数」まで非課税です。

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