問8 2023年1月学科
問8 問題文択一問題
確定拠出年金に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
１．企業型年金を実施する事業主は、企業型年金規約において、加入者に一定の資格を定めることができる。
２．企業型年金における加入者掛金（マッチング拠出により加入者が拠出する掛金）の上限額は、事業主掛金の額にかかわらず、拠出限度額から当該加入者に係る事業主掛金の額を差し引いた額となる。
３．企業型年金の掛金は、月単位での拠出のほか、賞与時期のみの拠出や年１回の拠出も可能である。
４．企業型年金や確定給付企業年金等を実施していない一定規模以下の中小企業の事業主は、労使の合意かつ従業員の同意を基に、従業員が加入している個人型年金の加入者掛金に一定額の事業主掛金を上乗せして納付することができる。
問8 解答・解説
確定拠出年金に関する問題です。
１．は、適切。事業主は、年金規約の中で「一定の勤続期間以上」等、企業型年金加入者となるための一定の加入資格を定めることができます。
企業型年金は福利厚生の一種のため、ある程度長期間勤続する正社員のための年金制度という意味合いが強いわけです。
２．は、不適切。企業型年金の掛金は、事業主だけでなく従業員個人も掛金を拠出できるマッチング拠出も可能となっておりますが、加入者自身の拠出額は企業の掛金以下、加入者掛金と事業主掛金の合計は拠出限度額までとされています。
３．は、適切。確定拠出年金は、企業型・個人型それぞれの加入形態によって拠出限度額が決められており、「ひと月当たり●●円まで」という毎月拠出する方法と、年単位の拠出限度額の範囲内でまとめて拠出する方法（1年間で●●円まで）があります。
以前は月単位の限度額までの拠出だけであったため、月単位だと限度額に使い残しがあっても、翌月以降にその分を拠出できませんでしたが、年単位にすることでボーナス時にまとめて使い残し分を拠出することが可能になりました。
４．は、適切。企業年金がなく、全事業所の従業員数が300人以下であれば、従業員の個人型確定拠出年金に事業主が上乗せして掛金を拠出可能です（イデコプラス）。
よって正解は、２．
問7
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