問8 2022年9月実技生保顧客資産相談業務
問8 問題文
Ｍさんは、Ａさんに対して、中小企業退職金共済制度（以下、「中退共」という）および＜資料１＞の生命保険（福利厚生プラン）について説明した。Ｍさんが説明した次の記述(1)〜(4)について、適切なものには○印を、不適切なものには×印を解答用紙に記入しなさい。
(1)「中退共は、退職金を社外に積み立てる退職金準備の共済制度です。新しく中退共に加入する場合、加入後４カ月目から１年間、掛金月額の２分の１（従業員ごとに上限5,000円）について国の助成が受けられます」
(2)「中退共に加入後、急な資金需要が生じた場合、中退共の契約者貸付制度を利用することにより、資金を調達することができます」
(3)「従業員が中途退職（生存退職）した場合、その従業員に係る福利厚生プランの解約返戻金はＸ社が受け取ることになりますが、中退共の退職金は、Ｘ社を経由せず、その従業員に直接支給されます」
(4)「福利厚生プランの保険料は、その２分の１相当額を福利厚生費として損金の額に算入することができます」
問8 解答・解説
中退共・ハーフタックスプラン（福利厚生プラン）に関する問題です。
(1)は、○。中退共は、中小事業主が従業員のための退職金の準備を図る共済制度です。新たに中小企業退職金共済制度に加入する場合、事業主には加入後４ヶ月目から１年間、国から掛金月額の２分の１（従業員ごとに上限5,000円）を助成してもらえます。
(2)は、×。中退共は、中小事業主が従業員のための退職金の準備を図る共済制度であるため、法人に急な資金需要が発生したとしても、中退共から融資を受けることはできません。
これに対し、ハーフタックスプラン（福利厚生プラン）は、法人に急な資金需要が発生した場合には、契約者貸付制度により解約返戻金の90％まで融資を受けることが可能です。
(3)は、○。ハーフタックスプラン（福利厚生プラン）は、従業員が中途退職した場合、 法人が従業員にかけていた養老保険の解約返戻金は、契約者である法人が受け取りますが、中退共の場合、被共済者（従業員）が退職すると、中退共の退職金は、法人を介さずに、直接中退共から従業員に支払われます。
(4)は、○。ハーフタックスプラン（福利厚生プラン）とは、被保険者を全役員・従業員とし、満期保険金受取人＝法人、死亡保険金受取人＝役員・従業員の遺族とする養老保険で、支払保険料の２分の１を資産計上、残りの２分の１は福利厚生費として損金算入します。
問7
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