2級FP過去問解説　問15　2022年5月実技（個人資産）

各相続人は《設例》の記載のとおり、相続財産を取得した。Ａさんの相続に係る相続税の総額を計算した下記の表の空欄(1)〜(4)に入る最も適切な数値を求めなさい。なお、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」で示してある。



＜資料＞相続税の速算表

相続税の総額に関する問題です。

まず、各人が取得した相続財産（各種特例適用後）を合計し、課税価格を算出しますが、死亡退職金と死亡保険金については非課税枠適用前の価額です。
死亡退職金と死亡保険金の非課税金額は、いずれも以下の通りです。
死亡退職金（死亡保険金）の非課税額＝500万円×法定相続人の数
法定相続人は、配偶者である妻B、長男C、二男Dの代襲相続人である孫Fの3人ですので、非課税額＝500万円×3人＝1,500万円　です。

よって、各人の課税価格は以下の通り。
妻Ｂに係る課税価格　：3,000万円＋2,000万円＋1,500万円＋(1,500万円−1,500万円)＋(3,000万円−1,500万円)＝8,000万円
長男Ｃに係る課税価格：8,000万円＋1億2,000万円＝2億円
孫Ｅに係る課税価格　：2,000万円
孫Ｆに係る課税価格　：3,000万円
よって、相続税の課税価格の合計額＝8,000万円＋2億円＋2,000万円＋3,000万円＝3億3,000万円

相続税の基礎控除は、3,000万円＋法定相続人の数×600万円ですから、
本問の場合、3,000万円＋600万円×3人＝4,800万円　です。
よって、課税遺産総額＝3億3,000万円−4,800万円＝2億8,200万円　です。

相続税の総額は、課税遺産総額をそれぞれ法定相続分に分割し、分割後の金額に応じた税率で算出します。
配偶者と子が相続人のとき、配偶者の相続分は2分の1、子の相続分は2分の１（子の人数分で分割）ですから、妻Ｂさんの法定相続分は1／2、長男Cさんと孫Fさんの法定相続分は1／4ずつ（1／2÷2）となります。
妻Ｂの法定相続分の相続税　：2.82億円×1／2×40%−1,700万円＝3,940?万円
長男Ｃの法定相続分の相続税：2.82億円×1／4×30%−700万円＝1,415?万円
孫Ｆの法定相続分の相続税　：2.82億円×1／4×30%−700万円＝1,415?万円

従って、相続税の総額＝3,940万円＋1,415?万円＋1,415?万円＝6,770万円　です。

以上により正解は、(1)8,000（万円）　(2)4,800（万円）
(3)1,415（万円）　(4)6,770（万円）

  ●無料アプリ版公開中。
  ●学科も実技も完全無料！

  ●広告無しの有料版。
  ●広告無しで集中学習！

この問題と似ている問題を検索してみよう！「検索」ボタンをクリック！

• このサイト内を検索

＜FP対策通信講座＞

●LECのFP通信講座　⇒　FP（ファイナンシャル・プランナー）サイトはこちら

●日本FP協会認定教育機関のWEB講座　⇒　２級ＦＰ技能士 （資格対策ドットコム）

●通勤中に音声学習するなら　⇒　ＦＰ 通勤講座

●社労士・宅建・中小企業診断士等も受けるなら　⇒　月額定額サービス【ウケホーダイ】