問8 2021年5月学科

問8 問題文と解答・解説

問8 問題文択一問題

確定拠出年金に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

1.国民年金の第1号被保険者のうち、国民年金保険料の納付を免除されている者は、障害基礎年金の受給権者等を除き、個人型年金に加入することができない。

2.企業型年金の加入者が60歳未満で退職し、国民年金の第3号被保険者となった場合、その者は、個人型年金の加入者となることができる。

3.一時金で受け取った老齢給付金は、退職所得として所得税の課税対象となる。

4.個人型年金の加入者が60歳から老齢給付金を受給するためには、通算加入者等期間が20年以上なければならない。

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問8 解答・解説

確定拠出年金に関する問題です。

1.は、適切。確定拠出年金の個人型の対象者は、60歳未満の公的年金(国民年金・厚生年金・共済組合等)の加入者です。
これに対し、農業者年金の被保険者や、自営業者等の国民年金の第1号被保険者で、国民年金保険料の未納者・免除者(全額・一部)または猶予者は、確定拠出年金の個人型の加入対象外とされています。

2.は、適切。企業型年金の加入者が退職して、国民年金の第3号被保険者となった場合は、個人型年金に移行し運用指図者(掛金の拠出をせず運用指図だけ行う)や加入者(自分で掛金を拠出して運用指図する)になることができます。
以前は退職して専業主婦になると掛金の拠出ができない運用指図者になるだけでしたが、2017年1月以降、個人型の加入者となって掛金の拠出と運用を継続できるようになりました。

3.は、適切。確定拠出年金の老齢給付金は、年金として受給する場合は、公的年金等の雑所得として公的年金等控除が適用され、一時金として受給する場合は退職所得として退職所得控除が適用されます。

4.は、不適切。確定拠出年金の加入者期間が、合算して10年以上あれば、60歳から老齢給付金を受給できますが、10年に満たない場合は60歳よりも遅れて支給されます。

よって正解は、4.

問7             問9

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