問6 2021年1月実技資産設計提案業務
問6 問題文
志田さんはＴＳ投資信託を新規募集時に１,０００万口購入し、特定口座（源泉徴収口座）で保有して収益分配金を受け取っている。下記＜資料＞に基づき、志田さんが保有するＴＳ投資信託に関する次の記述の空欄（ア）、（イ）にあてはまる語句の組み合わせとして、正しいものはどれか。
＜資料＞
［ＴＳ投資信託の商品概要（新規募集時）］
投資信託の分類 ：追加型投資信託／国内／株式
決算および収益分配：毎年１０月９日（休業日の場合には翌営業日）
申込価格 ：１口当たり１円
申込単位 ：１万口以上１口単位
基準価額 ：当ファンドにおいては、１万口当たりの価額で表示
購入時手数料（税込み）：
購入金額１,０００万円未満 購入金額に対して３.３％
購入金額１,０００万円以上 購入金額に対して２.２％
運用管理費用（信託報酬）（税込み）：純資産総額に対し年１.２１％
信託財産留保額：１万口につき解約請求日の翌営業日の基準価額に０.３％を乗じた額
［志田さんが保有するＴＳ投資信託の収益分配金受取時の運用状況（１万口当たり）］
収益分配前の個別元本：９,２００円
収益分配前の基準価額：１０,０００円
収益分配金 ：１,０００円
収益分配後の基準価額：９,０００円
・ 志田さんが、ＴＳ投資信託を新規募集時に１,０００万口購入した際に、支払った購入時手数料(税込み）は、（ ア ）である。
・ 収益分配時に、志田さんに支払われた収益分配金のうち８００円（１万口当たり）は（ イ ）である。
１．（ア）２２０,０００円 （イ）普通分配金
２．（ア）２２０,０００円 （イ）元本払戻金（特別分配金）
３．（ア）３３０,０００円 （イ）普通分配金
４．（ア）３３０,０００円 （イ）元本払戻金（特別分配金）
問6 解答・解説
投資信託の購入時手数料・分配金に関する問題です。
投資信託を購入する場合、販売手数料がかかる場合があります（無料の投信（ノーロード投信）もあります。）。
販売手数料＝投資信託の購入額×販売手数料率
本問では、「購入時手数料（税込）：購入金額1,000万円未満3.3％、1,000万円以上2.2％」とあり、「申込価格：１口当たり１円」ですから、1,000万口購入する場合、購入金額は1,000万円となります。
よって、購入時手数料は、
1,000万円×2.2％＝220,000円
また、追加型の株式投資信託で、収益分配金支払後の基準価額が受益者の個別元本（収益分配金支払前）よりも低い場合、分配金は元本払戻金（特別分配金）として非課税となります。
つまり、投信の価格が元本を下回ったときの分配金は、元本の取り崩しに相当するため、利益が出ているわけではないとして非課税になるわけです。
逆に、収益分配金支払後の基準価額が受益者の個別元本（収益分配金支払前）よりも高い場合、分配金は普通分配金として課税対象となります。
よって、志田さんの収益分配金支払前の個別元本＝9,200円で、収益分配金支払後の基準価額＝9,000円ですから、分配金1,000円のうち、差額200円が元本払戻金（特別分配金）で、残りの800円が普通分配金となります。
従って正解は、１．（ア）２２０,０００円 （イ）普通分配金
問5
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