問5 2020年1月実技資産設計提案業務
問5 問題文
平尾さんはＫＡ投資信託を新規募集時に１００万口購入し、特定口座（源泉徴収口座）で保有して収益分配金を受け取っている。下記＜資料＞に基づき、平尾さんが保有するＫＡ投資信託に関する次の記述の空欄（ア）、（イ）にあてはまる語句の組み合わせとして、正しいものはどれか。
＜資料＞
［ＫＡ投資信託の商品概要（新規募集時）］
投資信託の分類：追加型国内公募株式投資信託
決算および収益分配：年１回
申込価格：１口当たり１円
申込単位：１万口以上１口単位
購入時手数料（税込み）：
購入金額１,０００万円未満３.３０％
購入金額１,０００万円以上２.２０％
運用管理費用（信託報酬）（税込み）：純資産総額に対し年１.７６０％
［平尾さんが保有するＫＡ投資信託の収益分配金受取時の運用状況（１万口当たり）］
収益分配前の個別元本：１０,０００円
収益分配前の基準価額：１２,０００円
収益分配金：２,５００円
収益分配後の基準価額：９,５００円
・平尾さんが、ＫＡ投資信託を新規募集時に１００万口購入した際に、支払った購入時手数料（税込み）は、（ ア ）である。
・＜資料＞の収益分配時に、平尾さんに支払われた収益分配金のうち、普通分配金（１万口当たり）は（ イ ）である。
１．（ア）３３,０００円 （イ）５００円
２．（ア）３３,０００円 （イ）２,０００円
３．（ア）２２,０００円 （イ）５００円
４．（ア）２２,０００円 （イ）２,０００円
問5 解答・解説
投資信託の購入時手数料・分配金に関する問題です。
投資信託を購入する場合、販売手数料がかかる場合があります（無料の投信（ノーロード投信）もあります。）。
販売手数料＝投資信託の購入額×販売手数料率
本問では、「購入時手数料（税込）：購入金額1,000万円未満3.30％、1,000万円以上2.20％」とあり、「申込価格：１口当たり１円」ですから、100万口購入する場合、購入金額は100万円となります。
よって、購入時手数料は、
100万円×3.30％＝33,000円
また、追加型の株式投資信託で、収益分配金支払後の基準価額が受益者の個別元本（収益分配金支払前）よりも低い場合、分配金は元本払戻金（特別分配金）として非課税となります。
つまり、投信の価格が元本を下回ったときの分配金は、元本の取り崩しに相当するため、利益が出ているわけではないとして非課税になるわけです。
逆に、収益分配金支払後の基準価額が受益者の個別元本（収益分配金支払前）よりも高い場合、分配金は普通分配金として課税対象となります。
よって、平尾さんの収益分配金支払前の個別元本＝10,000円で、収益分配金支払後の基準価額＝9,500円ですから、分配金2,500円のうち、差額500円が元本払戻金（特別分配金）で、残りの2,000円が普通分配金となります。
以上により正解は、２．（ア）３３,０００円 （イ）２,０００円
問4
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