問5 2020年1月実技資産設計提案業務

問5 問題文と解答・解説

問5 問題文

平尾さんはKA投資信託を新規募集時に100万口購入し、特定口座(源泉徴収口座)で保有して収益分配金を受け取っている。下記<資料>に基づき、平尾さんが保有するKA投資信託に関する次の記述の空欄(ア)、(イ)にあてはまる語句の組み合わせとして、正しいものはどれか。

<資料>
[KA投資信託の商品概要(新規募集時)]
投資信託の分類:追加型国内公募株式投資信託
決算および収益分配:年1回
申込価格:1口当たり1円
申込単位:1万口以上1口単位
購入時手数料(税込み):
 購入金額1,000万円未満3.30%
 購入金額1,000万円以上2.20%
運用管理費用(信託報酬)(税込み):純資産総額に対し年1.760%

[平尾さんが保有するKA投資信託の収益分配金受取時の運用状況(1万口当たり)]
収益分配前の個別元本:10,000円
収益分配前の基準価額:12,000円
収益分配金:2,500円
収益分配後の基準価額:9,500円

・平尾さんが、KA投資信託を新規募集時に100万口購入した際に、支払った購入時手数料(税込み)は、( ア )である。

・<資料>の収益分配時に、平尾さんに支払われた収益分配金のうち、普通分配金(1万口当たり)は( イ )である。

1.(ア)33,000円 (イ)500円

2.(ア)33,000円 (イ)2,000円

3.(ア)22,000円 (イ)500円

4.(ア)22,000円 (イ)2,000円

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問5 解答・解説

投資信託の購入時手数料・分配金に関する問題です。

投資信託を購入する場合、販売手数料がかかる場合があります(無料の投信(ノーロード投信)もあります。)。
販売手数料=投資信託の購入額×販売手数料率
本問では、「購入時手数料(税込):購入金額1,000万円未満3.30%、1,000万円以上2.20%」とあり、「申込価格:1口当たり1円」ですから、100万口購入する場合、購入金額は100万円となります。
よって、購入時手数料は、
100万円×3.30%=33,000円

また、追加型の株式投資信託で、収益分配金支払後の基準価額が受益者の個別元本(収益分配金支払前)よりも低い場合、分配金は元本払戻金(特別分配金)として非課税となります。
つまり、投信の価格が元本を下回ったときの分配金は、元本の取り崩しに相当するため、利益が出ているわけではないとして非課税になるわけです。
逆に、収益分配金支払後の基準価額が受益者の個別元本(収益分配金支払前)よりも高い場合、分配金は普通分配金として課税対象となります。

よって、平尾さんの収益分配金支払前の個別元本=10,000円で、収益分配金支払後の基準価額=9,500円ですから、分配金2,500円のうち、差額500円が元本払戻金(特別分配金)で、残りの2,000円が普通分配金となります。

以上により正解は、2.(ア)33,000円 (イ)2,000円


問4             問6

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