問28 2019年5月学科

問28 問題文と解答・解説

問28 問題文択一問題

「ジュニアNISA(未成年者少額投資非課税制度)」および「つみたてNISA(非課税累積投資契約に係る少額投資非課税制度)」に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、本問においては、ジュニアNISAにより投資収益が非課税となる口座をジュニアNISA口座、つみたてNISAにより投資収益が非課税となる勘定をつみたてNISA勘定という。

1.ジュニアNISA口座の投資上限金額は、年間120万円である。

2.ジュニアNISA口座では、口座開設者が3月31日において20歳である年の前年の12月31日まで、払出し制限がある。

3.つみたてNISA勘定を通じて購入することができる限度額(非課税投資枠)は、年間40万円である。

4.つみたてNISA勘定を通じて公募株式投資信託を購入した場合、その譲渡益が非課税となるのは最長で5年間である。

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問28 解答・解説

ジュニアNISA・つみたてNISAに関する問題です。

1.は、不適切。一般NISA口座の利用限度額(非課税枠)は一人年間120万円ですが、ジュニアNISA口座の利用限度額(非課税枠)は、一人年間80万円までです。

2.は、不適切。ジュニアNISAでは、口座開設者が3月31日時点で18歳となる年の前年の12月31日までは、口座外に払い出すことはできません

3.は、適切。つみたてNISA口座の利用限度額(非課税枠)は一人年間40万円までです。

4.は、不適切。つみたてNISA口座における配当金や譲渡益は、最長20年間、非課税です。

よって正解は、3.

問27             問29

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