2級FP過去問解説　問28　2019年5月学科

「ジュニアＮＩＳＡ（未成年者少額投資非課税制度）」および「つみたてＮＩＳＡ（非課税累積投資契約に係る少額投資非課税制度）」に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、本問においては、ジュニアＮＩＳＡにより投資収益が非課税となる口座をジュニアＮＩＳＡ口座、つみたてＮＩＳＡにより投資収益が非課税となる勘定をつみたてＮＩＳＡ勘定という。

１．ジュニアＮＩＳＡ口座の投資上限金額は、年間１２０万円である。

２．ジュニアＮＩＳＡ口座では、口座開設者が３月３１日において２０歳である年の前年の１２月３１日まで、払出し制限がある。

３．つみたてＮＩＳＡ勘定を通じて購入することができる限度額（非課税投資枠）は、年間４０万円である。

４．つみたてＮＩＳＡ勘定を通じて公募株式投資信託を購入した場合、その譲渡益が非課税となるのは最長で５年間である。

ジュニアNISA・つみたてNISAに関する問題です。

１．は、不適切。一般NISA口座の利用限度額（非課税枠）は一人年間120万円ですが、ジュニアNISA口座の利用限度額（非課税枠）は、一人年間80万円までです。

２．は、不適切。ジュニアNISAでは、口座開設者が3月31日時点で18歳となる年の前年の12月31日までは、口座外に払い出すことはできません。

３．は、適切。つみたてNISA口座の利用限度額（非課税枠）は一人年間40万円までです。

４．は、不適切。つみたてNISA口座における配当金や譲渡益は、最長20年間、非課税です。

よって正解は、３．

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