問3 2019年1月実技中小事業主資産相談業務

問3 問題文と解答・解説

問3 問題文

Mさんは、Aさんに対して、国民年金基金について説明した。Mさんが説明した次の記述(1)〜(3)について、適切なものには○印を、不適切なものには×印を解答用紙に記入しなさい。

(1)「Aさんは、国民年金の第1号被保険者ですので、国民年金基金に加入することができます。ただし、国民年金基金に加入した場合、付加保険料を納付することができなくなります」

(2)「国民年金基金への加入は口数制となっています。1口目は、保証期間のある終身年金A型、保証期間のない終身年金B型のいずれかを選択しますが、いずれも年金給付は60歳に開始します」

(3)「国民年金基金の掛金は、税法上、社会保険料控除として所得控除の対象となります」

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問3 解答・解説

国民年金基金に関する問題です。

(1)は、○。国民年金基金は、国民年金の第1号被保険者の老齢基礎年金に上乗せ支給するものですので、第2号被保険者や第3号被保険者は加入できません。
また、国民年金基金に加入した場合、その1口目は国民年金の付加年金保険料を含んでいるため、同時加入出来ず、付加年金の付加保険料を納付できなくなります。

(2)は、×。国民年金基金への加入は口数制となっており、1口目は、保証期間のある終身年金A型、保証期間のない終身年金B型の2種類から選択しますが、いずれも65歳から年金支給されます。

(3)は、○。国民年金基金の掛金は、全額が社会保険料控除の対象で、受け取る年金は公的年金等にかかる雑所得とされる税制上の優遇措置があります。

問2             第2問

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