問30 2018年9月学科

問30 問題文と解答・解説

問30 問題文択一問題

「ジュニアNISA(未成年者少額投資非課税制度)」および「つみたてNISA(非課税累積投資契約に係る少額投資非課税制度)」に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、本問においては、ジュニアNISAにより投資収益が非課税となる口座をジュニアNISA口座、つみたてNISAにより投資収益が非課税となる勘定をつみたてNISA勘定という。

1.ジュニアNISA口座の年間投資上限金額は、40万円である。

2.ジュニアNISA口座では、その年の非課税枠の未使用分については、翌年以降に繰り越すことができる。

3.つみたてNISA勘定で保有する上場投資信託(ETF)の分配金を非課税扱いにするためには、分配金の受取方法として株式数比例配分方式を選択しなければならない。

4.つみたてNISA勘定を通じて公募株式投資信託を購入した場合、その譲渡益が非課税となるのは最長で5年間である。

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問30 解答・解説

ジュニアNISA・つみたてNISAに関する問題です。

1.は、不適切。ジュニアNISA口座の利用限度額(非課税枠)は、一人年間80万円までです。

2.は、不適切。ジュニアNISA口座は、通常のNISA口座と同様に、未使用分の翌年への繰り越しはできません

3.は、適切。ジュニアNISA口座内で株式の配当金を非課税で受け取るには、通常のNISA口座と同様に、保有残高に応じた配当金を口座に入金してもらう、株式数比例配分方式を選択する必要があります(郵便振替や振込先の銀行口座の指定は不可)。

4.は、不適切。つみたてNISA口座における配当金や譲渡益は、最長20年間、非課税です。なお、通常のNISA口座では非課税期間終了後、そのままNISA口座内で保有継続し、新たな非課税枠内に乗り換えるロールオーバーが可能ですが、つみたてNISAではロールオーバーはできません

よって正解は、3.

問29             問31

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