第5問 2018年5月実技個人資産相談業務
第5問 設例
Ａさん（75歳）は、昨年病気で入院したのを機に自身の相続について考えるようになり、公正証書遺言の作成を検討している。Ａさんには、妻Ｂさん（72歳）との間に長女Ｃさん（50歳）および二女Ｄさん（48歳）の２人の実子がいるが、長女Ｃさんの子Ｆさん（18歳）と、二女Ｄさんの子Ｇさん（20歳）とそれぞれ養子縁組を行っている。
Ａさんは、平成28年に二女Ｄさんに住宅取得の資金として現金500万円の贈与を行っており、二女Ｄさんは、その全額について、「直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の贈与税の非課税制度」の適用を受けた。
Ａさんの親族関係図および主な財産の状況等は、以下のとおりである。
第5問 資料
〈Ａさんの親族関係図〉
〈Ａさんの主な財産の状況（相続税評価額）〉
・預貯金 ：１億5,000万円
・有価証券（上場株式）：5,000万円
・自宅の敷地（400㎡）：１億円
（「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」適用前）
・自宅の家屋 ：2,500万円
〈Ａさんが加入している生命保険に関する資料〉
・保険の種類 ：終身保険
・契約者（＝保険料負担者）・被保険者 ：Ａさん
・死亡保険金受取人：妻Ｂさん
・死亡保険金額 ：3,000万円
※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。
問12
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