問37 2018年5月学科

問37 問題文と解答・解説

問37 問題文択一問題

株式会社X(以下「X社」という)に関する下記<X社のデータ>に基づき算出される法人税の計算における交際費等の損金算入額として、最も適切なものはどれか。なお、X社が支出した交際費等はすべて接待飲食費であり、X社の役員・従業員等に対する接待等のために支出した飲食費や参加者1人当たり5,000円以下の飲食費は含まれていないものとする。また、当期の所得金額が最も少なくなるように計算すること。

<X社のデータ>
事業年度     :平成29年4月1日〜平成30年3月31日
期末資本金の額  :5,000万円(株主はすべて個人)
交際費等の支出金額:1,000万円

1. 200万円

2. 500万円

3. 800万円

4. 1,000万円

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問37 解答・解説

法人税における損金算入に関する問題です。

資本金1億円超の法人は、交際費のうち、飲食用の支出の50%まで損金算入可能で、資本金1億円以下の法人は、交際費のうち800万円まで、または飲食用の支出の50%までは損金算入することができます(有利な方を選択可能)。

よって、X社の場合は資本金5,000万円ですので、いずれか有利な方を選択可能です。
交際費1,000万円が全て接待飲食費ですから、50%の500万円よりも、交際費のうち800万円までを損金算入の対象とした方が有利です。
よって正解は、3.

問36             問38

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