問12 2016年1月実技生保顧客資産相談業務

問12 問題文と解答・解説

問12 問題文

Aさんの平成27年分の所得税の算出税額を計算した下記の空欄(1)〜(3)に入る最も適切な数値を求めなさい。なお、Aさんの平成27年分の所得税に係る所得控除の額の合計額は1,500,000円とする。また、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」で示してある。


<資料> 所得税の速算表

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問12 解答・解説

所得税の申告納税額に関する問題です。

Aさんの所得は、事業所得と雑所得(個人年金保険の確定年金)、一時所得(養老保険の満期保険金)です。

事業所得は400万円と明示されていますので、ここでは雑所得と一時所得を計算します。

雑所得は、公的年金とその他の雑所得を分けて計算しますが、本問では公的年金はないため、その他の雑所得のみを計算します。
その他雑所得=収入額−収入を得るために支出した額
      =確定年金100万円−必要経費80万円=20万円

よって、(1)の正解は、200,000(円単位)

次に、一時所得=収入額−収入を得るために支出した額−特別控除50万円 ですので、養老保険の差損益を計算します。
養老保険の差損益:満期保険金440万円−保険料360万円=80万円
よって、一時所得=80万円−特別控除50万円=30万円

さらに、総所得金額を計算する際に、一時所得はその2分の1が合算対象です。
よって、Aさんの総所得金額=事業所得+雑所得+一時所得÷2
             =400万円+20万円+30万円÷2=435万円

よって(2)の正解は、4,350,000(円単位)

最後に、課税総所得金額、算出税額を計算して求めます。
課税総所得金額=総所得金額435万円−所得控除合計150万円=285万円
算出税額=課税総所得285万円×10%−9.75万円=18.75万円
よって、(3)の正解は、187,500(円単位)

以上により正解は、(1)200,000(円) (2)4,350,000(円) (3)187,500(円)

問11             第5問

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