第5問 2015年5月実技個人資産相談業務
第5問 問題文
Ａさんは，先月，70歳になったことを機に自身の相続について考えるようになった。長男Ｃさんと二男Ｄさんの関係は良好であるが，遺産分割の際に無用な争いが起きることを避けるためにも，Ａさんは遺言を作成したいと考えている。また，長男Ｃさんが住宅ローンの返済や孫Ｅさんの教育費の負担が重いと話しているのを聞き，Ａさんは，子どもたちに資金援助をしてあげたいと思っている。
Ａさんの親族関係図および主な財産の状況等は，以下のとおりである。
第5問 資料
〈Ａさんの親族関係図〉
〈Ａさんの主な財産の状況（相続税評価額）〉
・預貯金 ： 5,600万円
・有価証券 ： 6,000万円
・自宅の敷地（280㎡）：1億4,000万円（「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」適用前の相続税評価額）
・自宅の建物 ： 1,600万円
・ゴルフ会員権： 800万円
〈Ａさんが検討している贈与等の概要〉
(1)住宅ローンを返済している長男Ｃさんに対して，現金500万円を贈与する予定。
(2)ゴルフを趣味としている二男Ｄさんに対して，ゴルフ会員権を200万円で譲渡する予定。
(3)孫Ｅさんに対して，「直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税」の特例を利用して，同特例の非課税限度額以下の現金を贈与する予定。
※上記以外の条件は考慮せず，各問に従うこと。
問12
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