第5問 2015年5月実技個人資産相談業務

第5問 問題文と資料

第5問 問題文

Aさんは,先月,70歳になったことを機に自身の相続について考えるようになった。長男Cさんと二男Dさんの関係は良好であるが,遺産分割の際に無用な争いが起きることを避けるためにも,Aさんは遺言を作成したいと考えている。また,長男Cさんが住宅ローンの返済や孫Eさんの教育費の負担が重いと話しているのを聞き,Aさんは,子どもたちに資金援助をしてあげたいと思っている。
Aさんの親族関係図および主な財産の状況等は,以下のとおりである。

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第5問 資料

〈Aさんの親族関係図〉


〈Aさんの主な財産の状況(相続税評価額)〉
・預貯金   : 5,600万円
・有価証券  : 6,000万円
・自宅の敷地(280u):1億4,000万円(「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」適用前の相続税評価額)
・自宅の建物 : 1,600万円
・ゴルフ会員権: 800万円

〈Aさんが検討している贈与等の概要〉
(1)住宅ローンを返済している長男Cさんに対して,現金500万円を贈与する予定。
(2)ゴルフを趣味としている二男Dさんに対して,ゴルフ会員権を200万円で譲渡する予定。
(3)孫Eさんに対して,「直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税」の特例を利用して,同特例の非課税限度額以下の現金を贈与する予定。

※上記以外の条件は考慮せず,各問に従うこと。

問12             問13

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