第5問 2015年5月実技生保顧客資産相談業務
第5問 問題文
Ａさん（68歳）は，Ｘ株式会社（以下，「Ｘ社」という）の代表取締役社長である。Ａさんは，長男Ｃさん（36歳，Ｘ社取締役）に事業を引き継がせたいと考えているが，Ａさんが保有する財産に占めるＸ社株式の割合が高いため，二男Ｄさん（33歳，公務員）との間で遺産分割を巡る争いが起きることを心配している。
そこで，Ａさんは，自身の相続開始前に遺産分割にある程度の道筋をつける意味から，家族と話合いをしたうえで，平成27年中に財産の一部を贈与する予定である。また，孫Ｅさん（８歳）に対しては，「直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税の特例」（以下，「教育資金の非課税特例」という）を利用して，現金の贈与を検討している。
第5問 資料
Ａさんの家族構成および平成27年中にＡさんが贈与する予定の財産に関する資料は，以下のとおりである。
＜Ａさんの家族構成＞
＜平成27年中にＡさんが贈与する予定の財産に関する資料＞
(1) 妻Ｂさんに対する贈与財産
自宅（土地および建物） ： 2,500万円（相続税評価額）
(2)二男Ｄさんに対する贈与財産
現金 ： 3,000万円
(3)孫Ｅさんに対する贈与財産
現金（教育資金の一括贈与）： 1,200万円
※妻Ｂさん，二男Ｄさんおよび孫Ｅさんは，上記の贈与以外に過去および平成27年中に財産の贈与は受けていないものとする。
※上記以外の条件は考慮せず，各問に従うこと。
問12
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