問17 2015年1月実技資産設計提案業務

問17 問題文と解答・解説

問17 問題文

下記<資料>に基づき、桑原史郎さんの平成26年分の所得税を計算する際の所得控除に関する次の(ア)〜(エ)の記述について、正しいものには○、誤っているものには×を解答欄に記入しなさい。

<資料>
桑原史郎(世帯主)46歳:会社員、給与収入800万円
明子(妻)    43歳:パート勤務、給与収入80万円
健治(長男)   20歳:大学生、収入なし
裕子(長女)   13歳:中学生、収入なし
弘(父)     72歳:無職、公的年金収入84万円

※家族は全員、史郎さんと同居し、生計を一にしている。
※平成26年12月31日時点のデータである。
※障害者または特別障害者に該当する者はいない。

(ア)妻の明子さんは、控除対象配偶者として、配偶者控除の対象となる。

(イ)長男の健治さんは、特定扶養親族として、扶養控除の対象となる。

(ウ)長女の裕子さんは、一般の扶養親族として、扶養控除の対象となる。

(エ)父の弘さんは、同居老親等の老人扶養親族として、扶養控除の対象となる。

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問17 解答・解説

配偶者控除・扶養控除に関する問題です。

(ア)は、○。所得税の配偶者控除は、生計同一で年間の合計所得額が38万円以下の配偶者であれば適用され、控除額は38万円です。
また、生計同一で合計所得金額38万円以下(給与収入だけなら103万円以下)であることが必要です。
よって、妻の明子さんは、控除対象配偶者として、配偶者控除の対象となります。

(イ)は、○。特定扶養控除は、19歳以上23歳未満が適用対象で、控除額は扶養控除38万円に25万円上乗せした、63万円です。
また、生計同一で合計所得金額38万円以下(給与収入だけなら103万円以下)であることが必要です。
よって、長男の健治さんは、特定扶養親族として、特定扶養控除63万円の対象となります。

(ウ)は、×。扶養控除は16歳以上が適用対象で、控除額は38万円です。
また、生計同一で合計所得金額38万円以下(給与収入だけなら103万円以下)であることが必要です。
よって、長女の裕子さんは、扶養控除の対象外です。

(エ)は、○。70歳以上の人を扶養する場合、老人扶養親族として、同居する老親等の場合は58万円、同居する老親以外の場合は48万円の扶養控除が適用されます。
また、いずれも生計同一で合計所得金額38万円以下(年金収入だけなら158万円以下)であることが必要です。
よって、父の弘さんは、同居老親等の老人扶養親族として、扶養控除58万円の対象となります。

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