問34-40 2014年5月実技資産設計提案業務
問34-40 問題文と解答・解説
問34-40 問題文
物品販売業（飯田商店）を個人で営んでいる飯田純一さん（青色申告者）は、事業のことや母親の相続のこと、老後の生活のことなどに関して、ＦＰで税理士でもある安藤さんに相談した。なお、下記のデータはいずれも平成２６年４月１日現在のものである。
問34-40 資料
Ｉ．家族構成（同居家族）
飯田純一（本人）：昭和３０年１１月１１日生（５８歳）、自営業
幸恵（妻） ：昭和３６年１２月２１日生（５２歳）、自営業（注１）
宏樹（長男）：平成 ６年 １月１８日生（２０歳）、大学生
真理（長女）：平成１１年 ２月２６日生（１５歳）、高校生
政子（母） ：昭和 ６年１０月３０日生（８２歳）、無職
注１：幸恵さんは飯田商店の青色事業専従者である。
Ⅱ．飯田家の親族関係図
Ⅲ．飯田家（純一さんと幸恵さんと政子さん）の財産の状況
注２：上記以外の事業用資産については考慮しないこと。
注３：土地および建物には、純一さんのＱＸ銀行からの事業用借入に係る抵当権が設定されている。
＜資料２：負債残高＞
・ 仕入先に対する買掛金： ２００万円（債務者は純一さん。ＤＹ商店からの仕入れ）
・ 事業用の借入金 ：１,２００万円（債務者は純一さん。ＱＸ銀行からの借入金）
注４：非事業性の借入れおよび債務はない。
＜資料３：生命保険＞ （単位：万円）
注５：解約返戻金相当額は、現時点（平成２６年４月１日）で解約した場合の金額である。
注６：定期保険特約付終身保険Ａの主契約（終身保険部分）の保険金額は５００万円である。定期保険特約部分の保険金額は５,０００万円、保険期間は平成３０年までである。
注７：すべての契約において、契約者が保険料を負担している。
注８：契約者配当および契約者貸付については考慮しないこと。
＜資料４：飯田商店の財務データ（平成２５年分の青色申告決算書から抜粋)＞
［損益計算書］
売上（収入）金額 ： ３,２００万円
売上原価 ： １,３４０万円
必要経費（注９） ： ７２０万円
青色事業専従者給与： ２４０万円
青色申告特別控除額： ６５万円
［資産および負債の状況］
売上債権 ： なし
棚卸資産（商品）： １２０万円
工具器具備品 ： ２３０万円
買掛金 ： ２００万円
借入金 ： １,２００万円
注９：必要経費には、青色事業専従者給与の金額は含まれていない。また、青色事業専従者給与以外に、各種引当金・準備金等として加減すべきものはない。
Ⅳ．その他
上記以外の情報については、各設問において特に指示のない限り一切考慮しないこと。
問33
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