問16 2013年9月実技資産設計提案業務
問16 問題文
藤原誠司さんは、妻と子ども２人との４人暮らしである。誠司さんの平成２５年分の所得税を計算する際の所得控除に関する次の記述の空欄（ア）〜（ウ）に入る適切な語句を語群の中から選び、その番号のみを解答欄に記入しなさい。なお、同じ語句を何度選んでもよいこととする。
＜資料＞
藤原 誠司（本人（世帯主）・４９歳）：会社員、給与収入５２０万円
澄子（妻・４８歳） ：パート、給与収入 ６５万円
和臣（長男・２０歳） ：大学生、収入なし
美和（長女・１５歳） ：中学生、収入なし
（注１）平成２５年１２月３１日時点のデータである。
（注２）障害者または特別障害者に該当する者はなく、全員藤原誠司さんと同居し、生計を一にしている。
藤原誠司さんの所得控除のうち、配偶者控除は（ ア ）であり、長男の扶養控除は（ イ ）、長女の扶養控除は（ ウ ）である。
＜語群＞
１．０（ゼロ） ２．３８万円 ３．４２万円
４．６３万円 ５．７６万円 ６．７８万円 ７．８２万円
問16 解答・解説
所得税の配偶者控除・扶養控除に関する問題です。
まず、所得税の配偶者控除は、生計同一で年間の合計所得額が38万円以下の配偶者であれば適用され、控除額は38万円です。
また、扶養控除は16歳以上が適用対象で、控除額は38万円なのに対し、特定扶養控除は、19歳以上23歳未満が適用対象で、控除額は扶養控除38万円に25万円上乗せした、63万円です。
また、いずれも生計同一で合計所得金額38万円以下（給与収入だけなら103万円以下）であることが必要です。
よって、妻は給与収入103万円以下で生計同一ですから、配偶者控除38万円、長男は19歳以上23歳未満ですから特定扶養控除63万円がそれぞれ適用されますが、長女は16歳未満のため扶養控除はありません。
従って正解は、(ア)２．３８万円 (イ)４．６３万円 (ウ)１．０（ゼロ）
問15
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