問15 2013年9月実技損保顧客資産相談業務

問15 問題文と解答・解説

問15 問題文

Aさんの相続における課税遺産総額(「課税価格の合計額−遺産に係る基礎控除額」)が6,000万円であった場合の相続税の総額を計算した下記の表の空欄(1)〜(4)に入る最も適切な数値を求めなさい。なお,問題の性質上,明らかにできない部分は「□□□」で示してある。


<資料> 相続税の速算表(一部抜粋)

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問15 解答・解説

相続税の総額に関する問題です。

相続税の計算は、課税遺産総額をそれぞれ法定相続分に分割し、分割後の金額に応じた税率で算出します。

遺産に係る基礎控除額=5,000万円+1,000万円×法定相続人の数ですから、本問の場合、5,000万円+1,000万円×4人=9,000万円 です。
法定相続人は相続放棄があっても、基礎控除の計算上「相続放棄はなかったもの」として扱われます

問題文の表より、課税遺産総額は6,000万円です。
妻Bさんの法定相続分は1/2、長男Cさん・二男Dさん・養子Eさんの法定相続分はそれぞれ1/6ずつ(1/2÷3)です(二男Dさんは相続放棄していますが、相続放棄しても法定相続人の数は放棄がなかったものとされるため)。
妻Bの法定相続分の相続税 :6,000万円×1/2×15%−50万円=400万円
長男Cの法定相続分の相続税:6,000万円×1/6×10%=100万円
二男Dの法定相続分の相続税:6,000万円×1/6×10%=100万円
養子Eの法定相続分の相続税:6,000万円×1/6×10%=100万円

従って、相続税の総額=400万円+100万円+100万円+100万円=700万円 です。

従って正解は、(1) 9,000(万円)、(2)400(万円)、(3) 100(万円)、(4) 700(万円)

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