問15 2013年9月実技生保顧客資産相談業務

問15 問題文と解答・解説

問15 問題文

Aさんの相続における課税遺産総額(「課税価格の合計額−遺産に係る基礎控除額」)が1億1,600万円であった場合の相続税の総額を計算した下記の表の空欄(1)〜(4)に入る最も適切な数値を求めなさい。なお,問題の性質上,明らかにできない部分は「□□□」で示してある。


<資料> 相続税の速算表(一部抜粋)

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問15 解答・解説

相続税の総額に関する問題です。

まず相続税の基礎控除は、5,000万円+法定相続人の数×1,000万円 です。
従って本問の場合、法定相続人は妻Bさん・長男Cさん・孫Eさん(長女Dさんの代襲相続人)の3人です。
相続税の基礎控除=5,000万円+3人×1,000万円=8,000万円

次に、相続税の計算は、課税遺産総額をそれぞれ法定相続分に分割し、分割後の金額に応じた税率で算出します。

問題文の表より、課税遺産総額は1億1,600万円です。
妻Bさんの法定相続分は1/2、長男Cさん・孫Eさんの法定相続分はそれぞれ1/4です。
妻Bの法定相続分の相続税   :1億1,600万円×1/2×30%−700万円=1,040万円
長男Cの法定相続分の相続税  :1億1,600万円×1/4×15%−50万円=385万円
孫Eさんの法定相続分の相続税 :1億1,600万円×1/4×15%−50万円=385万円

よって、相続税の総額=1,040万円+385万円+385万円=1,810万円 です。

従って正解は、(1)8,000 、(2) 1,040 、(3) 385 、(4) 1,810

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