問9 2011年1月実技中小事業主資産相談業務

問9 問題文と解答・解説

問9 問題文

仮に,X社がY社のような大法人の子会社でなかったとした場合,X社の当期における交際費等の損金不算入額を求めなさい。
計算過程を示し,答は千円単位とすること。

なお,少額交際費等(1人当たり5千円以下の飲食費等)は考慮しないこと。

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問9 解答・解説

    交際費の損金不算入に関する問題です。

    大企業の場合は、交際費は全額損金不算入ですが、資本金1億円以下の中小企業の場合、交際費600万円までは、その90%まで損金算入することができます。
    (資本金5億円以上の大企業の100%子会社を除く)
    交際費等の損金不算入額=支出交際費−600万円×その事業年度の月数/12×90%

    よって、X社が大法人の子会社でなかったとした場合の、交際費等の損金不算入額は、
    交際費7,200千円−6,000千円×12/12×90%=1,800千円

問8             第4問
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