問9 2011年1月実技中小事業主資産相談業務
問9 問題文
仮に，Ｘ社がＹ社のような大法人の子会社でなかったとした場合，Ｘ社の当期における交際費等の損金不算入額を求めなさい。
計算過程を示し，答は千円単位とすること。
なお，少額交際費等（１人当たり５千円以下の飲食費等）は考慮しないこと。
問9 解答・解説
交際費の損金不算入に関する問題です。
大企業の場合は、交際費は全額損金不算入ですが、資本金1億円以下の中小企業の場合、交際費600万円までは、その90％まで損金算入することができます。
（資本金5億円以上の大企業の100％子会社を除く）
交際費等の損金不算入額＝支出交際費−600万円×その事業年度の月数／12×90%
よって、Ｘ社が大法人の子会社でなかったとした場合の、交際費等の損金不算入額は、
交際費7,200千円−6,000千円×12／12×90%＝1,800千円
問８
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