問15 2010年9月実技損保顧客資産相談業務

問15 問題文と解答・解説

問15 問題文

Aさんの相続に係る相続税の総額を計算した下記の表の空欄(1)〜(3)に入る数値を求めなさい。なお,問題の性質上,明らかにできない部分は□□□千円で示してある。

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問15 解答・解説

    相続税の総額に関する問題です。

    相続税の計算は、課税遺産総額(「課税価格の合計額−遺産に係る基礎控除額」)をそれぞれ法定相続分に分割し、分割後の金額に応じた税率で算出します。

    よって、まずは課税遺産総額を求めますが、生命保険の死亡保険金については、「500万円×法定相続人の数」まで非課税となります。
    相続人は、妻Bさん・長男Cさん・孫Eさん(養子)・孫Fさん(代襲相続)の4人ですから、死亡保険金の非課税限度額=500万円×4人=2,000万円
    従って(1)の正解は、20,000(千円単位)。

    また、遺産に係る基礎控除額=5,000万円+1,000万円×法定相続人の数ですから、本問の場合、5,000万円+1,000万円×4人=9,000万円 です。
    従って(2)の正解は、90,000(千円単位)。

    課税遺産総額=2億円−非課税限度額2,000万円−基礎控除9,000万円=9,000万円
    妻Bさんの法定相続分は1/2、長男Cさん・孫Eさん・孫Fさんの法定相続分はそれぞれ1/6ずつ(1/2÷3)ですから、
    妻Bの法定相続分の相続税  :9,000万円×1/2×20%−200万円=700万円
    長男Cの法定相続分の相続税:9,000万円×1/6×15%−  50万円=175万円
    孫Eの法定相続分の相続税  :9,000万円×1/6×15%−  50万円=175万円
    孫Fの法定相続分の相続税  :9,000万円×1/6×15%−  50万円=175万円

    従って、相続税の総額=700万円+175万円+175万円+175万円=1,225万円 です。
    よって(3)の正解は、12,250(千円単位)。

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