第5問 2016年5月実技生保顧客資産相談業務

第5問 問題文と解答・解説

第5問 問題文

Aさん(71歳)は、非上場企業のX株式会社(以下、「X社」という)の2代目社長である。創業者である父親の死亡後は、X社の副社長であるAさんの弟Dさん(69歳)とともに、X社の業績を向上させてきた。Aさんは、社長職を退き、X社の専務取締役である長男Cさん(45歳)に事業を承継しようと考えている。Aさんの勇退と同時に弟Dさんも副社長を退任する予定である。
Aさんは、現在、弟Dさんの家族がX社の経営にはいっさい関与していないため、弟Dさんの相続が開始する前に、弟Dさんが所有するX社株式を買い取っておきたいと考えている。本来は、長男Cさんが弟Dさん所有の株式を買い取るのが望ましいが、長男Cさんにはその資力がないため、X社が買い取る予定である。
X社の概要等は、以下のとおりである。

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第5問 資料

<X社の概要>
(1) 業種 :食料品製造業
(2) 資本金等の額 :5,000万円(発行済株式総数1,000,000株、すべて普通株式で1株につき1個の議決権を有している)
(3) 株主構成
Aさん  :650,000株
妻Bさん : 50,000株
弟Dさん :300,000株
(4) 株式の譲渡制限 :あり
※X社は、相続その他の一般承継によりX社株式を取得した者に対し、当該株式をX社に売り渡すことを請求することができる旨を定款で定めている。
(5) 年商16億円/経常利益6,000万円/従業員数65人
※相続税法におけるX社株式の評価上の規模区分は「中会社」であり、特定の評価会社には該当しない。

<Aさんが保有する主な財産(相続税評価額)>
現預金等      : 5,000万円
X社株式      : 1億8,000万円
自宅敷地(330u) : 1,000万円(注)
自宅建物      : 1,000万円
※上記のほかに賃貸アパート等の収益物件を複数所有している。
(注)「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」適用後の金額

※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。

問12             問13

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