問39 2015年10月学科
問39 問題文択一問題
下記＜Ｘ社のデータ＞に基づき算出されるＸ社の法人税の計算における交際費等の損金不算入額として、最も適切なものはどれか。なお、Ｘ社が支出した交際費等はすべて接待飲食費であり、Ｘ社の役員・従業員等に対する接待等のために支出した飲食費や参加者１人当たり５,０００円以下の飲食費は含まれていないものとする。
＜Ｘ社のデータ＞
事業年度 ：平成２７年４月１日〜平成２８年３月３１日
期末資本金の額：１億５,０００万円
交際費等の支出金額：１,０００万円
１．２００万円
２．５００万円
３．８００万円
４．１,０００万円
問39 解答・解説
法人税における損金算入に関する問題です。
2014年度からは、資本金１億円超の法人は、交際費のうち、飲食用の支出の50％まで損金算入可能となり、資本金１億円以下の企業は、交際費のうち800万円まで、または飲食用の支出の50％までは損金算入することができます。
よって、資本金1億5,000万円のＸ社の場合、交際費1,000万円は全て接待飲食用の支出ですので、50％である500万円まで損金算入可能となります。
従って正解は、２．５００万円
問38
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